农村信用社内控存在的问题

　　1、内部控制环境。控制环境是内部控制的核心，决定着其他控制要素的发挥与作用。农村信用社内控环境存在的问题：一是法人治理不够完善，股东过于分散、“三会”流于形式，理事长、主任虽然实行分设，但二者之间主任仍然是一、二把手的关系;二是经营理念落后，仍然习惯于计划经济条件下的经营管理方式，重经营、轻管理、缺乏风险意识;三是尚未形成内控文化，职工普遍缺乏内控意识，有章不循、违章操作的现象屡禁不止。

　　2、风险识别与评估。银行的存在就是为了承担风险，农村信用社也是如此。风险管理是对各种不确定性的事件进行识别与评估，采取应对措施将其控制在可接受范围内的过程，主要包括风险识别、风险评估以及风险应对三个阶段。目前，农村信用社缺乏风险意识，尚未建立一套完整的、科学的风险管理机制。风险的识别与评估完全依靠经验，手段落后、人才匮乏，难以对风险进行有效的识别与评估。

　　3、控制措施。控制措施就是风险应对，就是在风险识别与评估的基础上，针对风险采取的应对措施。具体包括两个内容：一是建立各项规章制度，包括各项业务操作程序;二是检查这些内控政策与程序的贯彻和落实。但对于农村信用社，首先原有的规章制度不够完善，大多比照农业银行制定，与农村信用社情况不符;其次是出现不少的制度空白，业务早已经开展就是不制定相应制度。最后是制度的贯彻执行情况，普遍存在有章不循、违章不纠现象。

　　4、信息交流与反馈。一是会计信息失真，不能准确地反映出其经营状况。二是信息传递渠道不畅，从上到下层次太多、链条冗长，容易出现人为拖延、理解偏差，职能部门之间的沟通也不够，达不到及时、可靠、可用的要求。

　　5、监督评价与纠正。目前，农村信用社内部监督体系残缺不全，内部控制缺乏足够得约束力。一是业务部门的监督流于形式，以授信为例，制度明确规定授信审查人、审批人之间的权限和工作程序，严格按照权限和程序审查、审批业务，不得故意绕开审查、审批人。但实际操作却扭曲这一程序，许多贷款不是先向信贷部门提出申请，由信贷员进行必要的信用分析，再逐级上报审批。而是客户先找主管领导，再自上而下层层指派，最终由具体经办人员办理。这种逆向操作不仅人为掩盖了借款人的信用风险，而且使农村信用社的正常业务秩序和内部控制程序遭到干扰和破坏。二是稽核监督软弱无力。农村信用社的稽核制度虽然早已确立，但一直隶属于管理层，其人事任免、工作经费、人员配备等都要受制于日常管理，缺乏应有的独立性，致使稽核工作软弱无力。

　　农村信用社内控存在的问题