财产物资管理

　　十七、企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、耗用、减少、盘存、计价、管理作出规定，规范操作。

　　十八、财产物资管理应遵循的原则：

　　1.全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务;

　　2.全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控;

　　3.综合管理与分级归口管理相结合;

　　4.遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用中环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不同同一人单独完成。

　　5.实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。

　　十九、物资增加：

　　1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位;

　　2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、损赠或债务重组的物资应按规定计价;

　　3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收;

　　4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求;

　　5.禁止使用部门自行采购物资，必要时先经批准并办理入库手续。

　　二十、物资减少：

　　1.不论什么原因发出和减少物资必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存;

　　2.存货减少应按企业会计政策进行计价;

　　3.处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理;

　　4.商品、产品销售应加强合同管理，落实货款回笼的保障程序，对赊销业务应慎重，并需了解客户资信程度和信誉;

　　5.盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况由保险公司责任人赔偿后按净损处理;

　　6.生产耗用物资应按企业计划生产管理、费用指标管理规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认;

　　7.贵重物资出库应按规定的权限实行双签。

　　二十一、物资保管和盘存

　　1.仓库存保管人员对库房实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责;

　　2.有关业务人员对经营的分销网点、代销点、展品、陈列品安全完好负责;

　　3.各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽面;

　　4.各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还使用或借用的物资。

　　二十二、其他事项：

　　1.年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失;

　　2.按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。

　　成本管理

　　二十三、企业加强成本管理应遵循以下原则：

　　1.经济效益原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标;

　　2.全面管理原则：广义概念上的成本管理，强调全面性即全过程管理，全方位管理， 员管理，一是从投资成立、产品选取型开发到产品投产，进入市场以及资金筹集、使用， 应考虑成本，包括：投资成本、融资成本、工程成本、产品成本、科研成本;二是从 大项目的事前预测、决策，实施中的监控到事后的分析考核，环环紧扣;三是企业从领导到全体员工、各部门的工作，均应纳入成本管理“链”;

　　3.责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明;

　　4.科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐;

　　5.归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、逐级下达落实到各部门、车间、班组直至个人。

　　二十四、企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度：

　　合规、切实、可行的《成本计算规程》;

　　原材料、物资供应的质量与价格保障;

　　工程质量监理、产品质量管理保障;

　　筹资融资成本预测与监控体系;

　　投资成本及效益预测、决策与监控体系;

　　销售网络管理制度;

　　新产品研制、开发管理与成本控制;

　　各项消耗指标及行政费用管理制度;

　　分析考核奖惩制度。

　　成本管理中涉及按侧外原则处理事项的范围、权限与责任。

　　二十五、建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析、“会诊”制度，及时发现问题，迅速予以纠正。

　　二十六、以部门、个人对所分管的指标、业务纳入考核、奖惩范围。

　　计划和预算

　　二十七、为确保企业年度经营发展目标的实现，做到心中有数，应编制年度分季财务计划，通过组织实施、过程控制、分析、考核，确保预定经济效益目标利润实现。

　　二十八、编制的依据：

　　1.根据本公司年度“战略决策指导委员会”的专家决策会议制订的发展方向，投资规划、经营目标、效益指标，在财务计划中体同和落实;

　　2.根据市场调查、反馈信息，才计划及时进行检查修订、调整;

　　3.根据上一年度计划执行情况的分析判断，发现管理中存在的问题，在本年计划中防止和纠正。

　　二十九、编制的原则：

　　1.真实、积极、可靠、适当留有余地，保障国有资产及资本增值;

　　2.计划的严肃性与灵活性相结合，在保障年度总目标实现的前提下，在进度安排、项目构成等方面允许有变动、调整;

　　3.强调计划的科学性，计划数据应建立在充分的、可靠的市场信息，运用适当的数学模型、科学的预测、判断的基础上;

　　4.经过“两上两上”反复平衡、落实;

　　即下达目标→上报计划→综合平衡→下达指村→分解落实到各部门分管的指标

　　5.资金调配的顺序：在首先保证正常生产经营的前提下，寻求投资与发展，兼顾职工集体福利。

　　三十、计划的主要内容：

　　1.销售收入、利润计划;

　　2.物资供应保障计划;

　　3.资金筹集方式、规模及投资收益计划;

　　4.产品、工程、资金成本计划及费用预算;