5.投资方式及支出计划;

　　6.现金流量计划;

　　7.利润分配及税收缴纳计划;

　　8.其他收入、支出计划。

　　三十一、综合平衡的主要指标：

　　1.利润总额、净利润及上交利润;

　　2.净资产增长率;

　　3.资产负债率;

　　4.速动比率;

　　5.净资产利润率。

　　三十二、分析、考核是企业经营管理过程中事前、事中、事后三个环节的最后一环也是检查、评估企业、领导、部门、职工业绩的依据。

　　三十三、企业应建立、健全分析考核制度、分析考核标准，业绩与工资福利挂勾的奖惩条例。

　　三十四、分析的内容、形式和方法：

　　1.全面分析和专题分析结合。

　　年度、季度进行全面检查分析，及时纠正问题和调整计划，不定期地按需要进行专题分析，如利润指标、费用完成情况，产品质量、投资报酬、现金流量等;

　　2.定性分析和定量分析相结合。

　　对难以量化的工作侧重于定性分析，例如企业兼并收购情况总结，应收款面清理回收情况;定量分析可按需要选取用差异分析、对比分析，与计划对比、与历年实际数对比。

　　3.书面分析和会议分析相结合。

　　定期或不定期召开全面或专题的分析会，如经营活动分析会、各种专题分析会，向领导递交书面分析报告，提出问题、建议和措施;

　　4.有条件的应建立分析数据库，储存各类数据，提高分析的科学性和工作效率。

　　三十五、考核的原则和要求：

　　1.逐级考核，层层考核。公司考核二级企业及其经营班子和公司各部门领导，二级企业考核三级企业及其经营班子，部门负责人考核所属员工;

　　2.科学、合理、有根有据。根据不同部门和业务特点，采用不同的考核标准和方法，例如新产品开发业绩应以最终形成商品化进入市场为标志，不用单纯以技术衡量;销售业债应以货款到帐为依据;指标完成情况以计划、指标、会计记录为依据;

　　3.考核和奖惩相结合。根据考核结果应有相应的奖惩兑现。

　　三十六、考核的主要内容和指标

　　1.对企业和负责人主要考核净利润、上交利润、现金流量净增加额、速动比率和净资产利润率、净资产增长率;

　　2.对部门考核其所分管的指标，如资金定额、存货周转率、费用计划、采购成本、产品质量、货款回收(应收帐款周转率)筹资成本、投资报酬率等;

　　3.对个人考核其所分管的业务工作质量和指标完成情况;

　　4.对于难以量化的工作，应建立总结、汇报、讲评制度、述职报告和业绩登记工员簿。

　　内部稽核

　　三十七、为加强财务管理，确保财产安全、酱增值和经营业绩真实，信息数据正确，根据有关法规拟订本制度。

　　三十八、企业应建立内部稽核制度，设置稽核部门、人员或岗位，明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对相关部门的要求，确保顺利开发工作。

　　三十九、内部稽核的职责：

　　1.以各项财经法律、法规为准绳，对企业筹资、投资，经营活动中的经济事项的佥性核查：

　　2.企业制度的各项制度、内部政策、办法的合规性核查;

　　3.企业计划、预算、会计记录、会计住处的真实性核查;

　　4.企业财产物资的采购、管理、使用、安全、效益核查;

　　5.对企业内部牵制订的完善性和执行情况核查;

　　6.对分析、考核、业绩评价的公证性核查;

　　7.对外勤单位业务人员的督导、抽查、考核;

　　8.对特殊案件的调查、审议、核实。

　　四十、内部稽核的职业纪律：

　　客观、公正、保密

　　核查事实，提出建议。

　　四十一、财务部应相应设置财务稽核人员或岗位，按《内部稽核制度》和《会计基础工程规范》要求进行财务稽核;

　　1.对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查;

　　2.对计划、预算及执行情况进行核查;

　　3.对银行及证券保证金帐号开设的管理，帐款清理、税收缴纳核查;

　　4.财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核;

　　5.重要票证管理情况核查;

　　6.其他必要的内容。

　　内部管理基础工作

　　四十二、企业应建立、健全内部管理基础工作，保障管理工作科学、有序、高效地进行。

　　四十三、建立内部牵制制度，确保有利管理，防止弊端：

　　1.明确牵制制度的原则、组织、分工;

　　2.对有关人员和岗位的牵制规定;

　　3.出纳岗位的限制条件;

　　4.保障牵制制度实施的规定。

　　四十四、建立原始记录管理制度，确保各项数据完整、准确、真实、及时。

　　1.统一内部原始记录的格式、用途、联数;

　　2.明确内部原始记录的填制、传递流程;

　　3.规定原始记录的审核、签署、批准权限;

　　4.规范原始记录在生产管理、质量管理、会计核算、成本计算、经济活动分析中的作用和关系。

　　四十五、编制内部价格，满足会计核算，内部经济核算和经济责任划分的需要。

　　1.制订与企业内部管理经济责任的划分、考核相配套的内部价，如材料、产品、工具、内部劳务的计划价格、调拔价格、内部结逄价格等;

　　2.明确价格制订、修改的权限和实施的部门。

　　四十六、制订各种消耗定额、开支标准：按节约、合理的原则制订和修改。包括材料定额、工时定额、流动资金定额、劳动保护用品配置标准、各项费用开支标准等。

　　四十七、完善计量、检测、仪器和手段，保障各项消耗质量的数据准确可靠能分清经济责任和费用归属，包括质量检测、财产计量验收和内部劳务计量的仪器仪表。

　　附 则

　　四十八、附则：

　　1.企业应根据本制度规定结合具体情况拟订具体的实施细则，报本公司备案。

　　2.本制度由公司财务部负责解释和修订。

　　3.本制度自下发之日起生效。