一、美国养老金制度的构成

　　沿用目前国内专业研究人员的通用术语来说，美国养老金制度由以下三大支柱构成：

　　1、社会保障计划(Social Security Program)：

　　·政府强制执行

　　·通常指的是养老、遗属和残疾保险制度(old-age, survivors and disability insurance，简称OASDI)，但社会保障税和社会保障福利里还包括有退休医疗(Medicare)等部分内容，这些将在后面介绍。

　　·资金筹集模式：1935年~1939年为基金制;1939年~1983年为现收现付式;1983年至今采用部分积累制模式。

　　·资金来源：(1) 85%来自社会保障税(Social Security Tax);(2) 1984年后对社会保障给付收入本身的课税;(3) 财政部的一般资金和社会保障资金的投资收益。

　　·退休人口的覆盖面达90%。

　　·福利政策的主要倾斜对象为低收入人群。

　　2、政府及雇主养老金计划：

　　(1)公共部门养老金计划：

　　a) 联邦政府文职雇员退休金计划：覆盖文职雇员约300万。

　　b) 联邦军职退休计划：有美国国防部组织管理，覆盖军职人员约300万人。

　　c) 各州和地方政府的养老计划：目前已覆盖50个州及地方政府1300万公务员。

　　(2)私人养老金计划：

　　a) 收益确定型计划(Define Benefit Plan，简称DB计划)：

　　·非政府强制性计划，没有全国统一待遇标准，也没有法定的最高限额。

　　·不设参与者个人账户，只建立一个总的共同账户，由雇主单方注资。

　　·资金筹集模式在74年前为现收现付制，74年后为基金积累制。

　　b) 供款确定型计划(Defined Contribution Plan，简称DC计划)：

　　·由雇主和雇员共同注资。

　　·每一位参与者有独立的个人账户。