普通清算的科目设置及会计处理(2)
www.110.com 2010-08-04 14:10
贷:待摊费用 10
贷:清算损益 5
(2)计提未处置存货应缴纳的流转税
借:清算损益 0.935
贷:应交税金-增值税 0.85 (5*0.17)
贷:其他应交款-城建税及教育费附加 0.085
(3)计算清算所得并计提所得税
清算所得额=清算期间损益4+接受捐赠资产价值6+剩余资产评估损益4.065
=14.065
计提清算期间应交所得税=14.065*33%=4.64145
借:清算损益 4.64145
贷:应交税金 4.64145
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