(4)包装物押金

　　(5)往来科目长期挂账、金额较大

　　(6)存货类贷方余额

　　(7)不需支付的应付款项

　　(8)未支付的预提费用

　　(9)长期资产的税务处理(财税差异)

　　(10)价外费用问题、价外费用与返利的区别

　　价外费用：销售方向购货方收取，计提销项税;

　　返利：购货方向销售方收取，作进项税额转出

　　企业年度会计报表的税务风险

　　1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位;

　　2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款;

　　3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚;

　　上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用。

　　4、外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，且年末帐面保留余额;

　　5、未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据;

　　6、不按规定的标准计提固定资产折旧，在申报企业所得税时又未做纳税调整，有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相关税法的规定成本费用不得跨期列支);

　　7、生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记帐凭证后未附料、工、费耗用清单，无计算依据;

　　8、计算产品(商品)销售成本时，未附销售成本计算表;

　　9、在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合同不能有效衔接;

　　10、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整;

　　11、未按权责发生制原则，没有依据地随意计提期间费用;或在年末预提无合理依据的费用;

　　12、商业保险计入当期费用，未做纳税调整;