国际税收筹划

　　亦称“节税”。国际避税的一种形式。跨国纳税人为了达到避税之目的而制定的纳税计划。这种纳税计划是在税法规定范围内，当存在着多种可选纳税方案时，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。国际税收筹划的特点，一是不违反税收法规，是在对政府制定的税法进行精细比较后进行的纳税优化选择;二是符合政府的政策导向;三是筹划性，它是在纳税义务确立之前所作的事先安排和筹划。国际税收筹划的形式主要有：(1)选择有利的经营单位组建形式。跨国投资者在对外投资活动中可以有多种选择组建企业或公司。选择恰当的组建形式可以达到减轻税负之目的。如跨国公司在境外设立公司，设立分公司、子公司会有很大的不同，分公司不是一个独立的法人，其盈利要同总公司合并计算缴税，而子公司是一个独立的法人，母子公司应分别缴税。如果境外组建公司预计一开始就可盈利，设立子公司会更为有利，如果经营初期发生亏损，组建分公司则更为有利。(2)企业财务筹划。有经验的企业会计人员在处理企业的会计账务时，选择合适的会计核算方法，可达到少纳税之目的。(3)合理利用税收优惠。通过对各种优惠办法进行综合比较，使之尽可能的加以利用来减轻税负。

　　国际税收筹划现已成为一种普遍存在的经济现象，它已是税务代理机构的重要业务，也是会计师。律师事务所的咨询业务之一。

　　国际税收调整

　　亦称“国境税收调整”。指基于保护贸易的要求，国家对商品进出本国国境所采取的鼓励出口、控制进口的税收政策措施。一般对进口的外国货物，除征收进口关税外，还征收与本国货物一样的按产品征收的税收，以平衡国内外货物的税收负担，保护本国产品的生产和国内市场;对出口的本国货物一般都免征出口关税，并免征按产品征收的国内税收或退还已按产品征收的国内税收，以降低产品成本，增强其在国际市场上国内税收，以降低产品成本，增强其在国际市场上的竞争力。世界各国都普遍采用这种税收措施。

　　国际税收关系：

　　指各个国家基于各自的税收管辖权对跨国纳税人课税所发生的国际间的税收关系。具体来说，它既表现为国家与具有跨国所得的纳税人之间的税收征纳关系;又表现为有关国家之间在对纳税人的跨国所得征税上所引起的税收分配关系。可参见“国际税收”。

　　国际税收条约滥用

　　国际避税的一种形式。指非缔约国居民利用税收条约的某些优惠或漏洞，人为享有本不应由其享有的优惠待遇，从而达到减轻税负之目的。国家之间签订国际税收条约，在条约中往往规定给缔约国双方居民到对方国家投资以一定的税收利益或优惠，这种优惠不能为非缔约国居民所享有。但是有些缔约国居民为达到避税之目的，采用一些不正当的手段如通过建立“直接导管公司”、“脚踏石导管公司”来取得缔约国一方的居民身份，享受条约规定的优惠，减轻其税收负担。